Stock options state income tax

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2017 Opções de estoque e impostos de renda do estado Registro de um seminário de CPE de 90 minutos com QampA Dirigido na quinta-feira, 16 de outubro de 2008 Descrição Opções de estoque e restrito As ações são um incentivo popular para funcionários no mercado competitivo dos EUA. No entanto, devido a uma força de trabalho cada vez mais móvel, a Itrsquos é muito fácil para uma empresa induzir involuntariamente a custas de conformidade fiscal estadual e obrigações tributárias no processo. Muitos estados aplicam de forma agressiva os requisitos de retenção nos empregadores fora do estado para os trabalhadores que realizam serviços no estado, mas as diretrizes do estado geralmente são difusas. Os empregadores e seus conselheiros devem entender quando ocorre o nexo de retenção e como cumprir com vários padrões estaduais. Além das complexidades de monitorar o movimento dos funcionários, compreender várias leis de folha de pagamento estaduais e aplicá-las à remuneração baseada em ações, os empregadores podem achar que a declaração de retenção na fonte, em seguida, os expõe a consultas nexus para outros tipos de imposto de negócios estaduais e locais. Ouça como nosso painel de consultores fiscais corporativos experientes quebra e esclarece as implicações fiscais estaduais dos incentivos de ações dos empregados, incluindo os riscos específicos que sua empresa enfrenta. Antecedentes sobre a remuneração de capital e sua tributação Tipos de compensação de ações Opções de ações Ações restritas e unidades de ações restritas Outros Como as opções são tributadas no nível federal, desde a data da concessão até o exercício Como as opções são tributadas no nível estadual, desde a data da concessão até o exercício Explicação de Como os estados são encaminhados para fora dos EUA Exemplos específicos de abordagens estaduais Diferentes metodologias estatais para a tributação Exemplos específicos de estados e metodologias Como o uso da compensação de capital pode desencadear o Nexus Retenção do empregado Explicação de como o nexo do empregador é desencadeado Exemplos específicos Problemas e desafios de teletrabalho Renda, franquia e vendas corporativas Exposições fiscais ldquoDoing businessrdquo vs. ldquotransacting businessrdquo A retenção de empregados cria uma trilha de papel Exemplos específicos Implicações e questões relacionadas à repartição de renda corporativa Fator de folha de pagamento: Regras gerais Métodos alternativos ou ajustes discricionários Legislação federal de nota Exemplo de Estatuto de Nova York Regras de retenção Diretrizes de auditoria Norma de trabalho em casa e outras nuances Desafios e opções administrativas Exemplos de estados Tendências na auditoria Exemplos específicos de estados e práticas de auditoria Questões de política que as empresas precisam examinar O que as empresas e seus funcionários fiscais podem fazer se os funcionários tiverem fluxo de caixa Problemas ou devoluções de arquivos em vários estados Antecedentes de RH, plano de estoque, sistemas de folha de pagamento relevantes Quais ferramentas estão disponíveis e as restrições de sistemas relevantes Como torná-los mais sofisticados Como os especialistas em impostos podem ajudar neste esforço Desafios com o movimento dos funcionários Criando mecanismos internos para rastrear o funcionário Movimentos Como os especialistas em impostos podem ajudar neste esforço O que as empresas estão fazendo Hábito de monitorar apenas os executivos e os perigos inerentes Situações em que os executivos passam de impostos baixos para estados de impostos elevados São controles adicionais, documentação necessária Possíveis implicações de SoX 404 São controles adicionais , Documentação necessária O painel irá prepará-lo para criar uma estratégia f Ou: lidar com normas estatais conflitantes sobre retenção de obrigações e retenção de valores quando se trata de opções de compra de ações. Configurando um sistema de rastreamento para o departamento de impostos para monitorar o movimento de pessoal altamente compensado de estado para estado. Gerenciando as fórmulas de rateio em estados onde a compensação baseada em estoque cria problemas para a empresa. Preparando-se para possíveis investigações de nexos estaduais para outros impostos comerciais. Marlene Zobayan. West Coast Practice Leader, Global Rewards Deloitte amp Touche, San Jose, Califórnia. Ela tem mais de 15 anos de experiência internacional em impostos e benefícios, incluindo impostos e benefícios de expatriados dos EUA e U. K, e experiência de equivalência global. Ela fala regularmente em planos de estoque globais e questões de recompensas. Andy Gibson. Líder de Parceria e Prática Nacional, Grupo de Compensação e Benefícios BDO USA, Atlanta Oferece serviços de compensação, benefícios e consultoria fiscal para entidades públicas, privadas e isentas de impostos. Ele se senta em um comitê de direção da AICPA sobre remuneração executiva e é o parceiro principal em Atlanta para as empresas ERISA Practice. Tom Geppel. Parceiro, Grupo de Serviços de Imposto sobre o Emprego PricewaterhouseCoopers, Nova York Ele teve mais de 18 anos de experiência em impostos de emprego federais e estaduais e liderou uma iniciativa sobre o cumprimento da retenção não residente no Estado de Nova York. Ele também trabalhou amplamente no MampA e questões de imposto sobre o emprego com as empresas Fortune 500. Patrocinador da NASBA CPE A Strafford Publications, Inc. é registrada na Associação Nacional de Conselhos de Contabilidade do Estado (NASBA) como patrocinadora da educação profissional contínua no Registro Nacional de Patrocinadores do CPE. Os conselhos estaduais de contabilidade têm autoridade final na aceitação de cursos individuais para crédito CPE. As queixas relativas aos patrocinadores registrados podem ser enviadas ao Registro Nacional de Patrocinadores do CPE através do site: nasbaregistry. org. Fornecedor aprovado pelo IRS Strafford é um provedor de educação continuada aprovado pelo IRS que oferece cursos certificados para Agentes Inscritos (EA) e Preparadores de Retorno de Imposto (RTRP). Materiais do programa Existe um imposto no nível estadual quando um NQSO é exercido 27 de julho de 2001 Assunto: opções de ações não qualificadas Data: sex., 06 de julho de 2001 De: Linda Isso diz respeito a empregadores multinacionais. Existe um imposto específico no nível estadual quando um empregado exerce a opção de estoque não qualificada. Por exemplo: se um empregado foi concedido ou comprou ações enquanto ele estava morando em Nova York, mas não exerceu até 3 anos depois e o empregado estava morando na Pensilvânia, então existe algum tipo de imposto imposto para o estado de Nova York e Pensilvânia Resposta Data: quarta-feira, 25 de julho de 2001 O exercício de opções de ações não qualificadas resulta em salários tributáveis ​​para relatórios de impostos estaduais. As regras para opções concedidas em Nova York são especialmente complexas, mas estão melhor definidas do que para a maioria dos estados. Desculpe, mas não posso lhe dar todos os detalhes em uma FAQ. A sua empresa tem uma empresa de CPA que você pode consultar. Alguns dos rendimentos serão tributáveis ​​em Nova York como salários ganhos em Nova York. O rendimento também será tributável na Pensilvânia como renda recebida por um residente da Pensilvânia. Quando a renda é tributada por dois estados, geralmente existe um crédito fiscal estadual disponível para eliminar o imposto duplo. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito 8220 Planejamento fiscal e financeiro para opções de ações não qualificadas8221. Comentários estão fechados.