Tax on cashless exercício de stock opções

Este artigo discute o tratamento fiscal da renda de um funcionário que deriva de opções de ações, especificamente o caso em que um funcionário Exerce opções de ações não qualificadas sem colocar qualquer dinheiro para baixo. Primeiro, uma digressão O que é uma opção não qualificada Uma opção de ações não qualificadas é a forma mais popular de opção de ações dada aos funcionários Basicamente, um funcionário que exerce um não qualificado Opção de compra de ações tem de declarar o rendimento tributável no momento da compra, e que o rendimento é tributado como renda regular não como um ganho de capital Em contraste, uma opção de ações de incentivo ISO esquiva essas balas fiscais, mas é mais complicado porque os funcionários que recebem ISOs tem que se preocupar com o imposto mínimo alternativo AMT Infelizmente, algumas empresas são desleixadas sobre a nomeação, e usar o termo ISO para o que são realmente não qualificados opções de ações, por isso ser cauteloso. T é um exercício sem dinheiro Basicamente, esta é uma maneira para um funcionário a beneficiar de sua opção de ações sem a necessidade de vir acima com o dinheiro para comprar as ações Qualquer opção de compra de empregado é basicamente uma opção de compra com uma expiração muito longa espero que ele Quando uma opção de compra é exercida, a pessoa que a exerce tem que pagar para comprar as ações. Se, no entanto, a pessoa está principalmente interessada em vender as ações Novamente imediatamente, então uma opção cashless torna-se interessante A empresa essencialmente empresta a pessoa o dinheiro necessário para o exercício de opção para a fração de um segundo que a pessoa possui as ações. Em um exercício cashless típico de opções não qualificadas de ações que você pode dizer Não é qualificado porque a forma W-2 de repente tem uma enorme quantidade adicionada a ele para o exercício de opção de ações, aqui é o que acontece Vamos usar E como o preço de exercício da opção e FMV como o justo valor de mercado do shar Es O funcionário precisa pagar E como parte do exercício de opção Mas este é um exercício sem dinheiro, então a empresa ou, mais provavelmente, um corretor atuando como agente da empresa empresta o empregado que o montante E por alguns momentos O estoque é imediatamente Vendido, para FMV O corretor retoma o montante, E, emprestado ao empregado para o exercício, e paga a diferença, FMV-E O corretor, quase certamente, também cobrar uma comissão. Ok, agora para aqueles afortunados que são capazes Para fazer um exercício de opção de compra de ações sem caixa, e optar por fazê-lo, como eles relatam a transação para o IRS A empresa imputa renda ao empregado da diferença entre o valor justo de mercado eo preço de exercício, FMV-E Esse montante é adicionado ao O valor FMV-E é o rendimento imputado Novamente, você vai notar FMV-E não é apenas o que o corretor paga, é também o rendimento imputado Montante que aparece na forma W-2. Assim, o valor de mercado é o preço de venda, eo Cronograma D para esta transação mostrará zero se nenhuma comissão foi cobrada ou uma pequena perda devido à comissão. Em determinadas situações, a JVM pode diferir ligeiramente do preço de venda das ações, dependendo de como a empresa o faz e, em caso afirmativo, a empresa deve relatar a JVM ao empregado. Em seguida, a Tabela D deve ser preenchida apropriadamente para mostrar o curto prazo A longo prazo, a diferença entre o preço de venda e FMV. Para notas extensas sobre ações e compensação opção, visite o site Fairmark com artigos de Kaye Thomas. Julia KO Neill oferece uma discussão extensa das diferenças entre opções de ações de incentivo e não - Exercer opções de ações. Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pelo preço de concessão de opção, independentemente do preço da ação no momento em que você exerce o opti Exercício suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada As implicações fiscais podem variar muito ser certo consultar um consultor de imposto antes de exercer suas opções de ações. Choices Ao Exercitar Stock Options. Usually, você Têm várias opções quando você exercita suas opções de ações adquiridas. Mantenha suas opções de ações. Se você acredita que o preço das ações vai subir ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opção e esperar para exercê-los até o preço de mercado de O estoque do emissor excede seu preço de concessão e você sente que você está pronto para exercer suas opções conservadas em estoque Recorde apenas que as opções conservadas em estoque expirarão após um período de tempo As opções conservadas em estoque não têm nenhum valor depois que expiram. As vantagens desta aproximação são. Qualquer impacto fiscal até que você exerça suas opções de ações, e. a potencial apreciação do estoque, assim, alargando o ganho quando você exercê-los. Inicie um exercício-e-Hold Tran Executar suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa e, em seguida, manter o estoque Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou pedir emprestado sobre a margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia Para pagar o custo da opção, as comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos se você for aprovado para a margem. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. a avaliação potencial do preço das ações ordinárias de sua empresa . Inicie uma transação de exercício e venda para cobrir. Exercício suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa ao mesmo tempo para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem E honorários Os rendimentos que você recebe de uma transação do exercício-e-sell-to-cover serão partes de estoque Você pode receber um valor residual no dinheiro. As vantagens desta aproximação são. beneficios da posse conservada em estoque em sua companhia, Incluindo quaisquer dividendos. Apreciação potencial do preço da ação ordinária de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com os lucros da venda. Inicie uma transação de exercício e venda sem dinheiro. , Que só está disponível na Fidelity se o seu plano de opções de compra de ações for administrado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro. Exercício e venda são iguais ao valor de mercado justo do estoque menos o preço da concessão e a retenção de imposto exigida e a comissão de corretagem e quaisquer taxas suas vantagens do ganho. As vantagens desta aproximação são. cash os rendimentos de seu exercício. Use os lucros para diversificar os investimentos em sua carteira através de sua Fidelity Account. Tip companheiro Conheça a data de vencimento de suas opções de ações Uma vez que eles expiram, eles não têm valor. Exemplo de um Exercício de Opção de Compra de Incentivo. Acções de Desqualificação de Existência Vendidas antes do Período de Espera Especificado. Número de opções 100. Preço do produto 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado quando vendido 70. Tipo de comércio Exercício e retenção 50.Quando o seu Opções de ações vencimento em 01 de janeiro, você decide exercer suas ações O preço das ações é 50 Seu custo de opções de ações 1.000 100 opções de ações x 10 preço de subsídio Você paga o custo de opção de ações 1.000 para o seu empregador e receber as 100 ações em sua conta de corretagem On 01 de junho, o preço das ações é de 70 Você vende suas 100 ações no valor de mercado atual. Quando você vender as ações que foram recebidas através de uma operação de opção de ações que você deve. Notificar seu empregador isso cria uma desqualificação disposition. Pay imposto de renda ordinário sobre a diferença Entre o preço de subsídio 10 eo valor de mercado total no momento do exercício 50 Neste exemplo, 40 uma ação, ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento o F exercício 50 eo preço de venda 70 Neste exemplo, 20 uma ação, ou 2.000. Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria Ganhos de capital, ao invés de renda ordinária, sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Exercício inesgotável de opções não qualificadas. Regras de tributação para o exercício sem dinheiro de opções de ações não qualificadas. Alguns empregadores tornam mais fácil para os titulares de opções exercerem suas opções, Método de exercício sem dinheiro Normalmente, a empresa faz acordos com uma corretora, que empresta o dinheiro necessário para comprar o estoque A corretora vende algumas ou todas as ações imediatamente, com parte do produto sendo usado para pagar o empréstimo muitas vezes no mesmo Dia do empréstimo foi feito O produto restante líquido de qualquer retenção e comissões de corretagem ou outras taxas são pagos ao titular da opção. Não todas as empresas permitem este método de exercício Algumas empresas Quer incentivar os detentores de opções para manter o estoque para que eles tenham uma participação contínua no negócio Outros podem estar preocupados que as vendas executadas desta forma irá deprimir o preço de suas ações Rever seus documentos de opção, ou verificar com a empresa, para ver se Este método está disponível. Consequências táxicas. Em geral, as consequências fiscais de um exercício sem dinheiro são as mesmas que as consequências fiscais de dois passos separados. Exercendo a opção Esta etapa geralmente requer que você relatar a remuneração ordinária Se você é um empregado, Se a renda e a retenção, se houver, será relatada a você no Formulário W-2 se você for um empregado ou Formulário 1099-MISC se você não for Para obter detalhes consulte Exercício de Opções de Ações Não Qualificadas. Vendendo o estoque Esta etapa requer Você para relatar ganho de capital ou perda que neste caso é obviamente a curto prazo Você receberá o Formulário 1099-B informando-lhe o montante do produto não a quantidade de ganho ou perda da venda Para detalhes s O resultado do exercício da opção aparece no meu Formulário W-2 como salário, mas o Formulário 1099-B comunica o valor total do produto, incluindo o valor total do produto. Ganho Por que a mesma quantia é relatada duas vezes? A mesma quantia é relatada duas vezes, mas não é tributada duas vezes A forma 1099-B mostra o quanto você recebeu por vender o estoque Quando você calcula seu ganho ou perda, -2 é tratado como um montante adicional pago pelo estoque Em outras palavras, ele aumenta sua base O efeito é reduzir o seu ganho ou aumentar a sua perda, de modo que você não é dupla tributada Ver venda de ações de Nonqualified Options. Q Por que eu Têm ganho ou perda quando eu vendi o estoque ao mesmo tempo que eu exerised. A geralmente há um ganho pequeno ou perda de relatório, por duas razões Primeiro, o montante relatado em seu W-2 como renda é geralmente baseado na média do estoque Preço do dia em que exerceu a sua opção, mas o corretor ma Y vendido a um preço ligeiramente acima ou abaixo desse preço médio E segundo, o seu produto da venda é provável que seja reduzido por uma comissão de corretagem, que pode produzir uma pequena perda Mas qualquer ganho ou perda deve ser mínima.